Warum sollten Sie die USt.IdNr. Ihrer Kunden überprüfen?

Wenn Sie Waren in ein anderes EU-Land versenden, sind Sie in Ihrem Land von der Mehrwertsteuer befreit. Diese Ausnahmeregelung gilt jedoch nicht, wenn nachgewiesen wird, dass der Lieferer wusste oder nicht in Unkenntnis darüber sein konnte, dass der vorgesehene Empfänger der Sendung oder Beförderung kein wirkliches Unternehmen ist.

Jedes Unternehmen muss also nachweisen können, dass es angemessene Kontrollen bei seinen Kunden durchgeführt hat, um den Verlust der Mehrwertsteuerbefreiung zu vermeiden.

Die Steuerbehörden können auch den Abzug der an einen Ihrer Lieferanten, auch aus Ihrem Land, gezahlten Mehrwertsteuer verweigern, wenn sie nachweisen, dass Sie wussten oder nicht in Unkenntnis darüber sein konnten, dass Sie durch diesen Erwerb an einem Betrug beteiligt waren, der darin bestand, die auf diese Lieferung entfallende Steuer nicht zu zahlen.

Eine der verschiedenen Kontrollen, die ein Unternehmen bei seinen Kunden und Lieferanten durchführen kann, ist die Überprüfung der Gültigkeit der erteilten MwSt-Nummer. Indem das Unternehmen die Existenz dieser Nummer bei den Steuerbehörden im Herkunftsland des Kunden oder Lieferanten überprüft, beweist es seinen guten Glauben. Diese Prüfung reicht zwar nicht aus, um zu verhindern, dass die Steuerbefreiung oder der Steuerabzug in Frage gestellt wird, doch ist sie je nach Fall ein erstes Element, um die Gutgläubigkeit des Unternehmens nachzuweisen.

Wie kann ich den Steuerbehörden gegenüber nachweisen, dass ich die Mehrwertsteuernummern meiner Kunden und Lieferanten überprüft habe?

Die Europäische Kommission hat einen Dienst zur Überprüfung von Umsatzsteuer-Identifikationsnummern eingerichtet, der identifizierten Unternehmen für jede überprüfte Nummer eine Konsultationsbescheinigung ausstellt. Dieses Zertifikat wird von CheckTVA für jede geprüfte Nummer ausgestellt.

Wann sollten Sie die Mehrwertsteuernummern Ihrer Kunden und Lieferanten überprüfen?

Da sich die Tätigkeit eines Unternehmens schnell ändern kann, ist es ratsam, die Mehrwertsteuernummern seiner Kunden und Lieferanten regelmäßig zu überprüfen. Angesichts der raschen Schließung von Unternehmen, die in MwSt.-Betrugsfälle verwickelt sind, erscheint eine jährliche Überprüfung jedoch unzureichend. Der beste Schutz scheint eine monatliche Überprüfung zu sein, die mit der Periodizität der Mehrwertsteuererklärungen in den meisten EU-Ländern übereinstimmt.